數百萬美國人可能因COVID-19疫情期間的罰款而獲得退稅資格。以下是你需要了解的事項

(SeaPRwire) –   數以百萬計的美國人在疫情期間可能因罰鍰與利息而獲得退稅資格。

然而，最終能否獲得這項救濟，取決於正在進行的法律訴訟結果。法官在最近的判決中，特別是Kwong v. United States一案中裁定，從2020年1月20日到2023年7月10日——也就是COVID-19災難宣告持續期間再加上額外60天——應自動延長报税及繳稅期限。

「根據法院的邏輯，在這長達3.5年的時間內，美國國稅局（IRS）不應該對延誤申報或繳稅行為徵收罰鍰，也不應對這些金額收取利息。」全國納稅人權益倡導者艾琳・柯林斯（Erin M. Collins）近日在部落格文章中解釋道。

柯林斯指出，此決定可能會遭到司法部反對，且可能需要多年時間才能解決法院程序問題。但如果這項裁決成立，那些在超過三年的期間內被課徵某些費用的人，只要在這幾週內採取行動以保留其資格，就可能符合申請退稅條件。

由於美國國稅局通常要求納稅人必須在提交報稅表三年內提出退稅申請，因此美國人最遲將於今年7月10日前提交潛在疫情時期救濟金的申領。

以下是關於您的資格以及如何提出潛在退稅申請的相關資訊。

如何確認您是否符合資格？

根據柯林斯的說法，可能符合退稅資格的納稅人包括個人、小型企業、大型公司、遺產與信託等。

如果法院裁決維持原判，那麼任何人在災害宣告有效期間及其後六十天內因未能按時支付稅款或延遲申報而被課予罰款者，都可能享有退還權利；同時，在此期間開始累積的利息也可申請退回；此外，若曾支付過多於應計利息者亦包含其中；另外針對未及時申報國際資產、贈與或信託所需之外國資訊稅務表格而遭處罰款者亦有可能獲得退款。

納稅人可以透過在IRS官網註冊帳戶來查看其聯邦所得稅 transcript（稅務 transcript），該 transcript 總結了所有稅務支付以及罰鍰或利息 charges。個人或 business accounts 可透過 ID.me service 服務進行註冊。

transcripts 亦可透過郵寄方式索取，一般情況下需等待五至十個工作天才能收到。

一旦取得 transcripts 後，建議查閱是否有任何罰鍰或利息 charges，並核對其日期是否落在 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 11 日之間。

如果是這樣的話，她表示：「 taxpayer 可能想考慮提出退還 claim」。

申請退稅何時截止？

一般而言， taxpayer 需在提交報稅表的三年內或繳稅後的兩年內提出 claim。大多數情況下，針對潛在疫情時期退稅 claims 的最後期限為 2026 年 7 月 10 日，也就是法院裁定的 pandemic disaster declaration 結束後 postponed filing and payment due date 三年後。

但柯林斯指出，部分 taxpayer 可能擁有更長的時間窗口——前提是他們在相關期間之後才支付了罰鍰或利息。舉例來說，如果某人直到 2025 年 7 月 1 日才完成付款，那麼他將有權在 2027 年 7 月 1 日前提出退還 claim（即從付款日起算兩年），這比原定截止日期晚了一年。

如何提出 claim？

eligible taxpayers 應使用 Form 843「 Claim for Refund and Request for Abatement 」來保護其獲得 refund 或 abatement 的權利——前提是法院裁決最終成立。

由於目前 ruling 尚未 finalized， taxpayer 可以標註為「 protective claim 」——這種類型的 claim 通常在 pending legal battle 導致潛在 refund amount 不確定時使用。她建議 taxpayer 在 Form 843 上標示出與 Kwong case 相關的 legal issue，例如：「 Protective Refund Claim Pursuant to Kwong Case 」。

多數情況下， taxpayer 需要為「 each tax period 和 each type of tax 」分別提交 separate forms，除非 Form 843 的說明允許將其合併處理。

「 claim 應該清楚地表明你的主張是基於 COVID-19 disaster relief period 以及 Kwong 案中反映出的法律 reasoning。同時還應該指明具體的 penalty 和 interest、 tax period 以及爭議 dates。」柯林斯寫道。

protective claims 也可以用於尚未 paid 的 interest 和 penalties 的 abatements。

不同於 annual tax returns，Form 843 必須以紙本形式提交——這使得整個 process 更加緩慢、難以追蹤且 accessibility 較低。

由於 IRS 不會確認是否已收到這些 claims，她建議 taxpayer 應通過 certified mail 寄送 Form 843——這能提供 mailing 和 delivery 的合法 proof，以防政府方面對 form location 提出 dispute。